質問者:かずこ 投稿日:2021.04.15 記事番号:041521104620000004
4月1日より任意団体から移行してNPO法人として活動しています。
2件質問があります。
①NPO法人名義の普通預金は登記手続き中でまだ作成できず、
任意団代の普通預金口座から4月分の費用が引落しになりました
任意団体の普通預金の期末残高(3月31日) ¥223006円
4月7日 リース料 5508円
4月13日 銀行手数料 1650円です。
4月14日現在残高 ¥214198円
この場合、引落しになった7158円(5508+1650)を個人で立替え処理をして、
期末の残高¥223006円でNPO法人に寄付をするのでしょうか?
② パソコンリース契約があります。
リース期間開始日 2017/10/31 リース期間満了日 2002/10/30
総額 330480円 月額 5508円
毎月、使用料で経理処理していました。
そのままリース契約は引き継ぐので契約者名義変更の手続きは行いますが、会計処理はなにかありますか?
以上2件、回答をよろしくお願いします。
回答者:川﨑 投稿日:2021.04.16 記事番号:041621104630000005
①について
リース料、銀行手数料が本来NPO法人が負担すべき費用の場合は、任意団体が立て替えた
と考えて、NPO法人では(借方)費用(貸方)借入金7,158円という仕訳をされたらいいの
では?この考え方は、4月にNPO法人が設立されていることを前提として回答しています。
任意団体からNPO法人への寄附ですが、上記7,158円をNPOより任意団体へ返金した場
合は、223,006円が任意団体からNPOへの寄附額となるのでは?
NPOからの返金をしない場合は、寄附額と返金額を相殺する方法もありますが、少しわか
りずらくなるかも知れません。
②について
リース契約については、契約者変更手続きでいいと思います。会計処理ですが、4月分のリ
ース料はどうなりますか?任意団体が支払った場合は、①と同様任意団体の立て替えとなる
のでは?その場合は、NPOから任意団体への返金処理が必要となり、寄附額が変わってく
ることになるのでは?